美国企业到底要交哪些税？一文讲清所有细节

美国企业到底要交哪些税？详细解析让你一目了然

在全球经济体系中，美国一直是吸引外资的重要市场之一。对于在美经营的企业而言，了解其税收制度不仅有助于合规运营，也有利于优化税务筹划、提升盈利空间。那么，美国企业到底要交哪些税呢？本文将从多个维度进行详细解析。

一、联邦所得税：企业的主税种

在美国，企业最重要的税种之一就是联邦企业所得税Federal Corporate Income Tax。根据美国国税局IRS的规定，大多数注册为C型公司C Corporation的企业需缴纳这一税种。目前，美国联邦企业所得税的统一税率是21%。这个税率自2018年减税与就业法案Tax Cuts and Jobs Act实施后下调，此前为最高可达35%。

以苹果公司为例，作为全球市值最高的科技企业之一，它每年都会向美国国税局缴纳巨额企业所得税。据苹果2025财年的财报显示，其全球有效税率为24.2%，其中一部分来自美国本土的联邦所得税。

二、州和地方企业所得税

除了联邦层面的税收外，美国各州也拥有独立的税收权力，大多数州会对企业在本州内的利润征收企业所得税。不同州之间的税率差异较大，例如：

加利福尼亚州的企业所得税率最高可达8.84%；

德克萨斯州则没有企业所得税，但对某些类型的营业收入征税；

内华达州、南达科他州和怀俄明州等则是少数几个不征收企业所得税的州。

一些城市或县还会对企业征收地方营业税或财产税。比如纽约市就对在该市经营的企业额外征收一定比例的税收。

三、替代性最低税AMT与全球无形低税收入GILTI

为了防止大型企业通过各种抵扣和减免手段规税务负，美国还设有替代性最低税Alternative Minimum Tax, AMT，确保企业至少缴纳一定水平的税款。不过，在2018年之后，AMT主要适用于个人纳税人，企业AMT已被大幅削弱。

与此同时，针对跨国公司的海外利润，美国推出了全球无形低税收入Global Intangible Low-Taxed Income, GILTI制度，要求美国母公司对其海外子公司的某些低税利润征税。这一制度旨在打击企业将利润转移至低税率国家的行为。

四、销售税与使用税：间接税的重要组成部分

虽然销售税Sales Tax通常由消费者承担，但在某些情况下，企业也需要代收代缴。特别是电商企业，近年来随着远程销售的增长，美国各州加强了对线上销售税的监管。2025年，许多州继续扩大对远程卖家的税收征管范围，亚马逊等电商平台也被要求协助征收相关税款。

如果企业购买的商品用于自身经营而非转售，可能还需要缴纳使用税Use Tax，这在一些州被视为销售税的补充。

五、雇主税：雇佣员工带来的税务义务

在美国经营的企业若雇佣员工，还需缴纳一系列与雇员相关的税费，主要包括：

联邦保险贡献法税FICA：包括社会保障税6.2%和医疗保险税1.45%，企业和员工各承担一半；

联邦失业税FUTA：按工资总额的一定比例缴纳，用于资助失业保险；

州失业税SUTA：由企业单独缴纳，各地标准不一。

这些税费构成了企业人力资源成本的一部分，尤其对于劳动密集型企业来说，是一笔不可忽视的支出。

六、其他特殊税种与费用

根据行业和业务模式的不同，企业还可能面临一些特殊的税收或费用。例如：

燃油税或环境税：适用于能源类企业；

医疗设备税或药品税：曾被征收，但近年有所调整；

数字服务税：虽然美国联邦尚未推行，但部分州正在考虑类似政策；

财产税：若企业拥有房地产或大型设备，也可能需要缴纳。

七、税收抵免与优惠政策

尽管美国企业面临多重税负，但也存在不少税收激励措施。例如，研发税收抵免R&D Tax Credit、绿色能源投资抵免、小企业税收减免等，都为企业提供了合法减轻税负的途径。美国时期的减税政策也为制造业、科技企业带来了一定利好。

近期，美国推动的通胀削减法案Inflation Reduction Act中也包含了一些新的税收条款，如引入15%的最低企业税Corporate Alternative Minimum Tax，并加强对大企业的税收审计力度，显示出未来税收监管将更加严格。

总结

总体来看，美国企业的税收体系复杂而多元，涉及联邦、州及地方多个层级。企业不仅要面对企业所得税这一核心税种，还需关注各类附加税、雇主税以及行业特定税项。合理理解并运用税收政策，不仅能帮助企业降低税负，还能增强其在美长期发展的信心和竞争力。