马耳他税收优惠怎么用？一文教你轻松享受政策红利

如何享受马耳他税收优惠政策

近年来，随着全球化进程的加速，越来越多的人开始关注海外税务规划。马耳他，这个地中海上的小国，凭借其稳定的环境、优越的地理位置和极具吸引力的税收政策，逐渐成为高净值人群和企业主的热门选择。特别是马耳他的税收优惠政策，不仅适用于本地居民，也对外国投资者开放，成为全球税务优化的重要目的地之一。

马耳他税收制度的优势

马耳他实行的是全球征税制度，但与其他国家不同的是，它对海外收入设有非常灵活的抵免和豁免机制。根据马耳他税务局TAA的规定，居民纳税人如果从国外获得收入，只要该收入已在来源国缴税，就可以在马耳他申请税收抵免，避免双重征税。马耳他还与全球超过70个国家和地区签订了避免双重征税协定DTAAs，进一步降低了跨境税务负担。

2025年，马耳他进一步优化了个人所得税制度，推出了非定居居民Non-Domiciled Resident税收政策，允许新移民在前五年享受仅对汇入马耳他境内收入征税的待遇。这一政策对希望将资产转移至马耳他但又不希望立即全面税务绑定的人来说，极具吸引力。

如何成为马耳他税务居民

要享受马耳他的税收优惠政策，首先需要成为马耳他的税务居民。根据马耳他税法，一个自然人如果在一个税务年度内：

在马耳他居住超过183天；

或者在连续五年中，平均每年在马耳他居住超过90天；

即可被认定为税务居民。成为税务居民后，个人需就全球收入向马耳他税务机关申报，但如前所述，海外收入可通过抵免机制避免双重征税。

对于希望移居马耳他并享受税收优惠的外国人来说，可以通过投资、购房或租赁等方式获得居留权。例如，马耳他的永久居留与签证计划MPRP要求申请人在马耳他购买或租赁房产，并进行一定金额的捐款，即可获得永久居留权。这一计划不仅为申请人提供了居住便利，也为他们享受税收优惠打开了通道。

个人与企业的税收优惠方式

对个人：

1. 非定居居民政策：如前所述，新移民可在前五年只对汇入马耳他的收入纳税，非常适合跨国经营者和自由职业者。

2. 股息收入抵免：马耳他对股息收入设有特殊的抵免机制。例如，若一家马耳他公司向股东派发股息，公司已缴纳的税款可以部分返还给股东，从而实现较低的实际税率。

3. 遗产税与赠与税优惠：马耳他对遗产和赠与征收较低税率，且对直系亲属之间转让资产有免税额度，适合家族财富传承规划。

对企业：

1. 企业所得税返还机制：马耳他标准企业所得税率为15%，远低于欧盟平均水平。企业向股东派发股息时，可申请部分税款返还，使得最终实际税率可能低至5%甚至更低。

2. 鼓励创新与研发：马耳他对科技企业、创新型企业提供税收减免和补贴，鼓励企业在当地设立研发中心。

3. 自由进入欧盟市场：作为欧盟成员国，企业在马耳他注册后，可自由进入欧盟市场，享受欧盟内部贸易便利，同时享受马耳他较低的企业税负。

实际操作建议

如果你正在考虑通过移居或投资马耳他来享受税收优惠，建议从以下几个方面着手：

1. 咨询专业税务顾问：每个人的财务状况和需求不同，制定个性化的税务规划方案至关重要。应选择熟悉马耳他税法和国际税务规则的专业机构进行咨询。

2. 合理安排收入来源与汇款时间：利用非定居居民政策，在前五年内合理安排境外收入汇入时间，最大化税务节省。

3. 选择合适的公司结构：如计划在马耳他设立公司，可考虑使用控股公司结构，以享受股息返还机制和广泛的税收协定网络。

4. 关注政策变化：虽然马耳他近年来积极吸引外资，但政策也可能随国际形势调整。建议定期关注马耳他财政部和税务局发布的最新信息。

总结

马耳他的税收优惠政策不仅为高净值人群提供了税务优化的空间，也为中小企业和创业者提供了良好的营商环境。通过合理规划和合法操作，无论是个人还是企业，都能在这个地中海岛国找到适合自己的税务解决方案。如果你正在寻找一个兼具生活品质与税务优势的国家，马耳他无疑是一个值得认真考虑的选择。