马耳他低税政策为何受高净值家庭青睐？

为什么马耳他的低税政策适合高净值家庭

在全球经济不确定性加剧、各国税制不断调整的背景下，高净值家庭对税务规划的需求日益增强。越来越多的富裕家庭开始寻求既能保障资产安全、又能优化税务结构的海外定居或投资目的地。而在这股趋势中，地中海小国马耳他凭借其稳定的政经环境、优越的地理位置以及极具吸引力的税收政策，正逐渐成为高净值人群的热门选择。

一、马耳他税收制度的核心优势

马耳他作为欧盟成员国之一，其税制在欧盟内部具有独特性。它实行的是全球征税+税收抵免的制度，对于在当地居住的个人，仅对其全球收入征税，但同时允许对已在国外缴纳的税款进行抵免。这意味着，如果一个家庭的主要收入来源已经在海外缴税，那么在马耳他可能只需缴纳极低的甚至零税率。

马耳他还设有非定居居民Non-Domiciled Resident制度，适用于非马耳他本地出生、但选择在马耳他长期居住的纳税人。这类居民只需就其汇入马耳他的收入缴税，而不必就其全球收入缴税。这一政策对于拥有海外资产和收入来源的高净值家庭来说，无疑是一大利好。

二、吸引高净值人群的个人投资者计划IIP

为了吸引外国投资，马耳他曾推出个人投资者计划Individual Investor Programme, 简称IIP，虽然该计划已于2025年底暂停，但其后续政策马耳他永久居留与签证计划Malta Permanent Residence Programme, 简称MPRP继续为高净值人士提供移民通道。通过该计划，申请人只需投资一定金额于债券、房地产或慈善机构，即可获得马耳他的永久居留权，且其家庭成员也可一同受益。

这一政策的延续性，使得高净值家庭能够在享受低税率的同时，获得欧盟国家的居留权，从而实现资产多元化配置、子女教育国际化以及生活品质提升等多重目标。

三、税收优惠覆盖多个高净值人群关注领域

马耳他在多个税种上都展现出极大的友好性。例如：

资本利得税：除房地产转让外，马耳他对大多数资本利得不征税；

遗产税与赠与税：目前马耳他已取消遗产税和赠与税，这为财富传承提供了极大便利；

企业所得税：马耳他企业所得税标准税率为35%，但通过退税制度refund system，实际有效税率可降至5%-12.5%，这在全球范围内都属于较低水平；

股息与利息收入：对于非马耳他居民而言，股息和利息收入通常不被征收预提税。

这些政策对于拥有海外投资、家族企业或信托资产的高净值家庭来说，具有极大的吸引力。尤其是一些来自高税率国家如法国、意大利、加拿大等的家庭，通过将部分资产或收入结构转移到马耳他，可以大幅降低整体税务负担。

四、生活品质与教育优势不容忽视

除了税务优势，马耳他还以其宜人的生活环境、优质的医疗服务和高水平的教育体系吸引着全球高净值人群。马耳他拥有英式教育体系，英语是官方语言之一，这对于希望子女接受国际教育的家庭来说是一个重要加分项。

马耳他气候宜人、治安良好、社会稳定性高，非常适合家庭长期居住。近年来，随着远程办公的普及，越来越多的高净值人士选择数字游民生活方式，而马耳他作为欧洲南部的宜居国度，成为他们的理想选择之一。

五、近期趋势与相关新闻佐证

根据2025年多家国际财经媒体的报道，包括金融时报和彭博社，马耳他正逐步成为欧洲税务规划的新宠。越来越多的高净值人士通过设立家族办公室、信托结构或控股公司在马耳他实现资产保护和税务优化。

2025年初，马耳他宣布将进一步简化高净值人群申请永久居留的流程，并考虑推出更具吸引力的税收优惠政策，以应对全球人才和资本流动的新趋势。这也表明，马耳他正在积极打造一个更具竞争力的营商环境，以吸引更多国际投资者。

六、总结

对于高净值家庭而言，税务规划不仅仅是节省开支的问题，更关乎资产的长期保值与传承。马耳他凭借其灵活的税制、稳定的社会环境、便捷的欧盟通行权以及优质的生活资源，正成为越来越多富裕家庭税务优化和移民规划的首选地。在当前全球经济波动加剧的大背景下，选择一个税负合理、生活舒适的国家作为第二家园，无疑是一个明智之举。